Impuestos estatales 2026

Trabajo personal no subordinado y honorarios asimilados

5%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Persona física que percibe el ingreso; si opera mediante asociación o sociedad, la agrupación responde por sus ingresos en los términos del artículo 31.

Base gravable

Total mensual de ingresos en efectivo o especie por profesión, arte, deporte, cultura o servicio mercantil no subordinado; incluye agentes de seguros, administradores, consejeros y honorarios asimilados. La actividad debe realizarse en Jalisco o el perceptor estar domiciliado en el estado.

Exenciones y conceptos excluidos

Delimitar el objeto frente al IVA y las restricciones de coordinación fiscal; no aplicar automáticamente a toda factura de honorarios.

Retención estatal

Quien cubre la remuneración gravada retiene y entera. Los establecimientos donde se prestan servicios médicos independientes recaudan el impuesto.

Declaración y pago

Día 12 del mes siguiente. Informativa de retenedores y recaudadores en febrero del año siguiente.

Es un impuesto distinto del ISN. La asimilación para ISR no convierte este gravamen en una retención federal.

Cedular por servicios profesionales · régimen general

5%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Personas físicas con ingresos por servicios profesionales en Guanajuato.

Base gravable

Ingresos acumulados del ejercicio menos deducciones autorizadas del mismo periodo para los pagos provisionales. La anual considera también pérdidas fiscales pendientes aplicables. Distribuir utilidad entre bases fijas de distintas entidades conforme al artículo 22.

Exenciones y conceptos excluidos

Los ingresos asimilados del artículo 94 LISR no forman parte de este cedular; tienen tratamiento separado en nóminas. RESICO estatal tiene reglas propias.

Retención estatal

Si paga una persona moral domiciliada en Guanajuato: 2.5% sobre el pago sin deducciones al prestador domiciliado en el estado; 5% al domiciliado fuera. Acreditable conforme al artículo 25.

Declaración y pago

Provisionales y retenciones: día 22 del mes siguiente. Anual: abril. Informativa del retenedor: 28 de febrero. Servicio esporádico: provisional dentro de 15 días del ingreso, conforme al artículo 26.

Servicios profesionales · RESICO estatal

5% sobre resultado o tabla de 2% a 2.5%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Persona física que tributa en RESICO federal y realiza las actividades cedulares previstas por la ley estatal.

Base gravable

Elección anual: ingresos efectivamente cobrados sin IVA menos deducciones y pérdidas admitidas, al 5%; o ingresos cobrados sin IVA y sin deducciones, con tabla mensual: hasta $25,000: 2%; $50,000: 2.1%; $83,333.33: 2.2%; $208,333.33: 2.3%; $3,500,000: 2.5%.

Exenciones y conceptos excluidos

Sólo para personas físicas sujetas a RESICO federal en los términos del artículo 37-C. No aplicar esta tabla a los asimilados ni al régimen general.

Retención estatal

Las personas morales domiciliadas en Guanajuato retienen 2% de lo pagado sin IVA. Es distinto de la retención federal.

Declaración y pago

Mensual y entero de retenciones: día 22 del mes siguiente. Declaración anual: abril.

Si hay varias actividades cedulares, se acumulan. Mantener el esquema elegido durante todo el ejercicio.

Cedular por servicios profesionales

3%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Personas físicas que perciben ingresos por servicios profesionales en Nayarit.

Base gravable

Ingresos del mes menos deducciones autorizadas del mismo periodo. Anual: ingresos del año menos deducciones. Distribución entre bases fijas de varias entidades conforme al artículo 10.

Exenciones y conceptos excluidos

Ficha del servicio personal independiente. Los honorarios asimilados están expresamente contemplados en el impuesto sobre nóminas; no equiparar ambos supuestos.

Retención estatal

La persona moral pagadora retiene 1.5% del pago sin deducciones y entrega constancia; acreditable contra el pago provisional.

Declaración y pago

Provisionales y retenciones: día 10 del mes siguiente. Anual: abril. Esporádicos: provisional de 3% sin deducciones dentro de los 10 días del ingreso.

Impuesto sobre ejercicio de profesiones

3%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Personas físicas con ingresos del libre ejercicio de profesión, actividad técnica, cultural, artística o deportiva comprendida en el artículo 10.

Base gravable

Ingresos percibidos en el bimestre menos gastos e inversiones autorizados por los artículos 13 y 14. En agrupaciones civiles corresponde a la participación de cada persona física.

Exenciones y conceptos excluidos

Mientras esté vigente la adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, sólo son objeto los ingresos no gravados por IVA, conforme al artículo 10.

Retención estatal

Pago propio bimestral. El artículo 16 establece responsabilidad solidaria de agrupaciones y de quienes reciben los servicios; no confundirla con una retención general.

Declaración y pago

Día 17 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero siguiente, por el bimestre previo.

Impuesto sobre el ejercicio profesional

3%

Referencia normativa · Ejercicio 2026

Quién paga

Personas físicas y morales que perciben estos ingresos.

Base gravable

Monto total de ingresos percibidos por el ejercicio libre de una profesión en Yucatán.

Exenciones y conceptos excluidos

El servicio profesional debe no causar IVA. No extender esta ficha a todos los servicios independientes.

Retención estatal

Clínicas y hospitales que pagan honorarios gravados retienen 2% sobre lo pagado. El prestador acredita lo retenido conforme al artículo 20 Bis; la retención no sustituye la tasa de 3%.

Declaración y pago

Pago propio: día 17 del mes siguiente. Retenciones de clínicas y hospitales: día 10. Si son inhábiles, el siguiente hábil.

Adicionales y sobretasas

Adicional de 20% sobre el impuesto causado para obras materiales y asistencia social (42–47). El ejercicio profesional no figura entre las exclusiones del artículo 47. No son 20 puntos sobre los honorarios.