Cobranza
Cobro de Cliente A
$30,000.00 · semana 8 → 3
En el supuesto del caso, el cliente acepta por escrito pagar antes, sin descuento. Se retira el mismo cobro de la semana 8: no es una venta adicional.
Tēsselum · Guía práctica para MiPyMEs
Vendes. ¿Pero cuándo tendrás el dinero?
Un caso completo de cobranza, inventarios y pagos para detectar faltantes, comparar decisiones y construir tu propia proyección.
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Caso didáctico · revisión editorial:
El caso: una distribuidora con dinero comprometido
«Distribuidora Ejemplo» es una empresa ficticia que vende insumos a negocios. Empieza con $80,000.00 disponibles. Tiene facturas por cobrar, mercancía ya pagada y compromisos con proveedores. Las cifras, clientes y acuerdos siguientes son supuestos pedagógicos; no describen a un cliente de Tēsselum.
Saldo disponible
El saldo inicial representa caja y bancos conciliados, de libre disposición. No incluye líneas de crédito sin desembolsar ni cuentas por cobrar.
Unidad y horizonte
Todos los importes son pesos mexicanos efectivamente cobrados o pagados. Semana 1 a 13 son periodos consecutivos de siete días, sin fechas fiscales reales asignadas.
Alcance del ejercicio
Incluye operación, proveedores, nómina, impuestos y servicio de deuda. No calcula utilidad ni impuestos. Los montos fiscales son supuestos; reemplázalos por tus obligaciones y fechas aplicables.
Regla de captura: saldo final = saldo inicial + cobros − pagos. El saldo final de una semana es el inicial de la siguiente. Una factura pendiente no es efectivo y una compra a crédito no sale de caja hasta su pago. Incluye los impuestos cobrados o pagados en el movimiento que corresponda y concilia por separado lo que debes enterar; evita duplicar partidas.
Módulo 1 · Cobranza
De la factura a una semana probable de cobro
- Arma una lista con folio, cliente, saldo pendiente, vencimiento, entrega aceptada, compromiso de pago y responsable de seguimiento.
- Separa el vencimiento contractual de la fecha que realmente esperas cobrar. Si no hay compromiso, marca la estimación y prueba un retraso; no la conviertas en una certeza.
- Agrupa sólo los importes que esperas recibir en cada semana. Al mover una factura, réstala de su semana anterior para no cobrarla dos veces en el modelo.
| Referencia ficticia | Importe incluido | Semana inicial | Soporte y seguimiento |
|---|---|---|---|
| Factura A · Cliente A | $30,000 | 8 | Administración obtiene confirmación escrita para cobrar en la semana 3, sin descuento. |
| Factura B · Cliente B | $60,000 | 8 | Se mantiene en la 8. La prueba de tensión la mueve a la 10 para medir el riesgo. |
Ambas facturas ya forman parte de los $100,000 de cobros de la semana 8 del escenario inicial; los $10,000 restantes corresponden a otros cobros. El resto de las semanas reúne ventas de contado y cartera esperada. En tu negocio conserva el desglose por comprobante.
Módulo 2 · Inventarios
Mercancía en almacén y dinero inmovilizado
- Concilia existencias físicas y registros. Distingue mercancía vendible, comprometida, de baja rotación y dañada; revisa costo, antigüedad y demanda.
- Relaciona cada compra necesaria con recepción, condiciones de pago y pedidos que la justifican. La fecha de llegada y la fecha de pago pueden ser distintas.
- Traza la salida de caja y su recuperación. No registres la venta prevista como cobro si el cliente pagará después. Verifica que reducir o dividir compras no provoque faltantes y pérdida de ventas.
Dos decisiones distintas en este caso
Reposición: $25,000 incluidos en el pago a proveedores de la semana 2 se mueven a la 7. El supuesto es que la mercancía existente cubre la demanda anterior y el nuevo lote permite una venta cuyo cobro de $35,000 ya está dentro de los $80,000 de la semana 10. Cambia cuándo se compra y paga; ese cobro no se suma otra vez.
Mercancía inmovilizada: un lote pagado antes de la semana 1 se vende de contado por $22,000 en la semana 5. Es un cobro adicional y único, no un ingreso recurrente. El importe no representa utilidad: falta compararlo con costo, impuestos y gastos aplicables.
Módulo 3 · Pagos
Un calendario que muestre los compromisos completos
Relaciona proveedor o concepto, importe, fecha exigible, semana de pago, documento y persona responsable. Distingue obligaciones ya comprometidas de compras aún no autorizadas. En este ejercicio sólo cambia un pago con acuerdo expreso del proveedor; no se supone que impuestos, nómina o deuda puedan aplazarse unilateralmente.
Ver el desglose de las 13 semanas iniciales
Proveedores incluye compras de mercancía y adeudos comerciales. Operación reúne renta, servicios y otros desembolsos. Deuda incluye capital e intereses. Ningún total de pago se repite en otra columna.
| Semana | Proveedores | Nómina | Impuestos | Deuda | Operación | Total pagos |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | $35,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $50,000.00 |
| 2 | $75,000.00 | $20,000.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $110,000.00 |
| 3 | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $65,000.00 |
| 4 | $35,000.00 | $20,000.00 | $10,000.00 | $5,000.00 | $15,000.00 | $85,000.00 |
| 5 | $45,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $60,000.00 |
| 6 | $50,000.00 | $20,000.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $85,000.00 |
| 7 | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $65,000.00 |
| 8 | $35,000.00 | $20,000.00 | $10,000.00 | $5,000.00 | $15,000.00 | $85,000.00 |
| 9 | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $65,000.00 |
| 10 | $50,000.00 | $20,000.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $85,000.00 |
| 11 | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $65,000.00 |
| 12 | $35,000.00 | $20,000.00 | $10,000.00 | $5,000.00 | $15,000.00 | $85,000.00 |
| 13 | $50,000.00 | $0.00 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | $65,000.00 |
Los pagos de impuestos de las semanas 4, 8 y 12 sólo ilustran el calendario del caso. No son un cálculo tributario ni una fecha de vencimiento aplicable a tu empresa. Las compras posteriores a la semana 13 y cualquier obligación futura deben incluirse al ampliar la proyección.
Las 13 semanas, antes y después
Ambos escenarios empiezan con $80,000.00. El inicial termina con $35,000.00, pero presenta un faltante de $10,000.00 en las semanas 6 y 7. El saldo final del trimestre, por sí solo, oculta esa insuficiencia.
| Semana | Escenario inicial | Con ajustes documentados | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cobros | Pagos | Saldo final | Cobros | Pagos | Saldo final | |
| 1 | $45,000.00 | $50,000.00 | $75,000.00 | $45,000.00 | $50,000.00 | $75,000.00 |
| 2 | $55,000.00 | $110,000.00 | $20,000.00 | $55,000.00 | $85,000.00 | $45,000.00 |
| 3 | $45,000.00 | $65,000.00 | $0.00 | $75,000.00 | $65,000.00 | $55,000.00 |
| 4 | $85,000.00 | $85,000.00 | $0.00 | $85,000.00 | $65,000.00 | $75,000.00 |
| 5 | $60,000.00 | $60,000.00 | $0.00 | $82,000.00 | $60,000.00 | $97,000.00 |
| 6 | $75,000.00 | $85,000.00 | -$10,000.00 | $75,000.00 | $105,000.00 | $67,000.00 |
| 7 | $65,000.00 | $65,000.00 | -$10,000.00 | $65,000.00 | $90,000.00 | $42,000.00 |
| 8 | $100,000.00 | $85,000.00 | $5,000.00 | $70,000.00 | $85,000.00 | $27,000.00 |
| 9 | $70,000.00 | $65,000.00 | $10,000.00 | $70,000.00 | $65,000.00 | $32,000.00 |
| 10 | $80,000.00 | $85,000.00 | $5,000.00 | $80,000.00 | $85,000.00 | $27,000.00 |
| 11 | $70,000.00 | $65,000.00 | $10,000.00 | $70,000.00 | $65,000.00 | $32,000.00 |
| 12 | $100,000.00 | $85,000.00 | $25,000.00 | $100,000.00 | $85,000.00 | $47,000.00 |
| 13 | $75,000.00 | $65,000.00 | $35,000.00 | $75,000.00 | $65,000.00 | $57,000.00 |
| Total / cierre | $925,000.00 | $970,000.00 | $35,000.00 | $947,000.00 | $970,000.00 | $57,000.00 |
Qué cambió y qué tendría que respaldarlo
El escenario ajustado supone que estos cuatro acuerdos se cumplen. En una proyección real, conserva los documentos y no trates una negociación pendiente como dinero asegurado.
Inventarios
Compra de reposición dividida
$25,000.00 · semana 2 → 7
El conteo y los pedidos permiten recibir y pagar este lote en la semana 7 sin interrumpir entregas. Proveedor y compras confirman el cambio, sin sobreprecio; no se cancela la compra.
Inventarios
Venta de mercancía inmovilizada
$22,000.00 · cobro adicional en semana 5
Pedido supuesto de contado en la semana 5. La mercancía estaba pagada antes del horizonte; los $22,000 son el cobro total, no utilidad. No hay gasto incremental en este caso; en tu negocio incorpora impuestos, descuentos y gastos que correspondan.
Pagos
Acuerdo con Proveedor B
$20,000.00 · semana 4 → 6
El proveedor acepta por escrito la nueva fecha, sin cargos. Se conserva el pago completo en la semana 6. Nómina, impuestos y deuda mantienen sus fechas originales.
Cómo leer el resultado: el menor saldo ajustado es $27,000.00 y el cierre es $57,000.00. Los cobros aumentan sólo $22,000 por la venta del inventario anterior; los pagos totales siguen siendo $970,000.00. Adelantar cobros y mover pagos cambia el calendario, no crea utilidades. Además, se consume parte de la caja inicial: revisa la sostenibilidad más allá de estas 13 semanas.
Prueba de tensión: el cliente paga dos semanas después
Sobre el escenario ajustado, mueve los $60,000 de Cliente B de la semana 8 a la 10. El primer faltante vuelve en la semana 8; el menor saldo es -$33,000.00. El cierre sigue siendo $57,000.00 porque el cobro ocurre dentro del horizonte. No basta con ver cuánto quedará al final.
Carga «Con retraso de un cliente» en la calculadora y revisa las 13 semanas. Antes de decidir, evalúa cobros alternativos confirmados, gastos aún no comprometidos o financiamiento con condiciones conocidas. No registres un préstamo como disponible mientras no esté autorizado y desembolsado.
Flujo de efectivo · 13 semanas
Captura el dinero que esperas cobrar y pagar, incluidos impuestos, nómina y deuda. Usa importes totales de efectivo. Las cifras permanecen en esta pantalla y se pierden al salir; descarga el Excel para conservarlas.
Consultar el caso completo de cobranza, inventarios y pagos →
Tabla actual: Mis cifras. Cambiar el selector no sustituye los datos hasta pulsar «Cargar este ejemplo».
| Semana | Saldo inicial | Cobros | Pagos | Saldo final |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $0.00 | $0.00 | ||
| 2 | $0.00 | $0.00 | ||
| 3 | $0.00 | $0.00 | ||
| 4 | $0.00 | $0.00 | ||
| 5 | $0.00 | $0.00 | ||
| 6 | $0.00 | $0.00 | ||
| 7 | $0.00 | $0.00 | ||
| 8 | $0.00 | $0.00 | ||
| 9 | $0.00 | $0.00 | ||
| 10 | $0.00 | $0.00 | ||
| 11 | $0.00 | $0.00 | ||
| 12 | $0.00 | $0.00 | ||
| 13 | $0.00 | $0.00 | ||
| Total / cierre | — | $0.00 | $0.00 | $0.00 |
Menor saldo al cierre de semana: $0.00 (semanas 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13).
No se proyectan saldos negativos al cierre de semana. Revisa también el orden de cobros y pagos dentro de cada semana: un cierre positivo no garantiza disponibilidad todos los días.
El Excel conserva tus cobros y pagos y recalcula al editar las celdas amarillas. Tus cifras se procesan en tu dispositivo; el archivo contiene la proyección agregada, no los documentos de soporte del caso.
Usarlo en tu negocio y mantenerlo cada semana
- Prepara: saldo bancario conciliado, cartera por factura, inventario, pedidos y calendario de obligaciones. Usa sólo datos necesarios; no cargues nombres o documentos de clientes en esta calculadora.
- Sustituye: carga el ejemplo o empieza en blanco, reemplaza el saldo inicial y los 26 importes semanales. Descarga cada escenario con un nombre distinto antes de sustituirlo.
- Contrasta: al cerrar una semana, compara cobros y pagos previstos con los reales. Anota importe, causa de la diferencia y responsable de corregirla.
- Desplaza: usa el saldo real conciliado como nuevo inicio, retira la semana cerrada y añade una nueva al final. La herramienta no desplaza el horizonte automáticamente; actualiza las cifras o trabaja sobre tu Excel guardado.
- Decide: revisa el menor saldo, los vencimientos diarios y una reserva adecuada a tu operación. Un importe positivo no prueba que exista un excedente distribuible.
Responsables sugeridos: cobranza confirma cartera; compras y almacén validan existencias; administración verifica obligaciones; la persona que dirige el negocio aprueba decisiones. La proyección ayuda a organizar información y no sustituye el análisis financiero, contable o fiscal del caso.
Lecturas de apoyo
El caso y sus cifras son de elaboración didáctica de Tēsselum. Como referencia de planeación, BDC explica la proyección móvil de 13 semanas y la revisión de escenarios. Sus materiales son de Canadá y no establecen obligaciones fiscales mexicanas.
- BDC · Preparación financiera y proyección de cobros y pagos ↗
- BDC · Planeación, seguimiento y capital de trabajo ↗
